Tema 2. La regulación de los derechos y libertades en la Constitución. Régimen de protección y garantía de los derechos fundamentales. Suspensión.

Tema 3. Derecho constitucional a la intimidad. El régimen jurídico de la protección de datos de carácter personal. Regulación estatal.

Tema 4. Los poderes en la Constitución de 1978. Poder legislativo, Poder judicial, Poder ejecutivo.

Tema 5. Las Comunidades Autónomas. Las relaciones entre el Estado y las Comunidades Autónomas. La organización política y administrativa de las Comunidades Autónomas.

Tema 6. El Estatuto de Autonomía del País Vasco. Las competencias del País Vasco. Los poderes del País Vasco.

Tema 7. El Gobierno Vasco: Composición y funcionamiento. El Lehendakari: Su estatuto, nombramiento, competencias, cese y sustitución.

Tema 8. La Unión Europea y el derecho comunitario. Instituciones. Fondos estructurales.

Tema 9. Los Territorios Históricos. Las Juntas Generales.

Tema 10. La Diputación Foral de Gipuzkoa. Norma Foral 3/1984, de 30 de mayo.

Tema 11. El régimen local español. La administración local en la Constitución. El principio de autonomía: Significado y alcance.

Tema 12. El acto administrativo: Producción, contenido, motivación y forma. La presunción de legitimidad de los actos administrativos. La eficacia del acto administrativo. Nulidad de pleno derecho, anulabilidad, revocación de los actos administrativos. Silencio administrativo.

Tema 13. La ley. Concepto y caracteres. Tipos de leyes. Ley Orgánica y Ley Ordinaria. Leyes estatales y autonómicas. El Reglamento: La potestad reglamentaria. Las relaciones entre la ley y el reglamento. El principio de legalidad.

Tema 14. El procedimiento administrativo: La Ley 30/1992, de 30 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y Procedimiento Administrativo Común y sus modificaciones: Principios generales. Interesados. Los derechos de los ciudadanos. Procedimiento administrativo: Fases del procedimiento.

Tema 15. El personal al servicio de las administraciones públicas: Tipología. Derechos y deberes de los funcionarios públicos. Normalización lingüística del uso del euskera en la administración pública: Principios generales, el perfil lingüístico, la preceptividad de los perfiles lingüísticos.

Tema 16. La responsabilidad de las administraciones públicas. Responsabilidad patrimonial. La acción de responsabilidad. La responsabilidad de las autoridades y del personal al servicio de las administraciones públicas.

Tema 17. El Ordenamiento tributario español. Principios constitucionales. Aplicación de las normas tributarias. Los Tributos y sus clases. Norma Foral presupuestaria.

Tema 18. La Hacienda de las Administraciones Públicas. La distribución de recursos. El concierto económico.

Tema 2. El Concierto Económico entre el Estado y el País Vasco (I): Antecedentes y evolución histórica. Naturaleza jurídica y fundamento legal en la Constitución de 1978. Competencias de los Territorios Históricos y competencias del Estado. Principios generales. Reglas de armonización y principios de colaboración. Normas de gestión y procedimiento.

Tema 3. El Concierto Económico entre el Estado y el País Vasco (II): Normativa aplicable, competencia exaccionadora y puntos de conexión en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio.

Tema 4. El Concierto Económico entre el Estado y el País vasco (III): Normativa aplicable, exacción e inspección del Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre Sociedades. Tributación de los Grupos de Sociedades.

Tema 5. El Concierto Económico entre el Estado y el País Vasco (IV): Normativa aplicable, competencia exaccionadora y puntos de conexión en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Normativa aplicable y puntos de conexión en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Tema 6. El Concierto Económico entre el Estado y el País Vasco (V): Normativa aplicable, exacción e inspección del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Tema 7. El Concierto Económico entre el Estado y el País Vasco (VI): Normativa aplicable y puntos de conexión en los Impuestos Especiales de Fabricación, en el Impuesto sobre las Primas de Seguros, en el Impuesto sobre determinados medios de transporte, en el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos, y en la Tasa fiscal sobre el juego. Tributos locales; normativa aplicable y puntos de conexión. Exacción de las Tasas y Precios Públicos.

Tema 8. Norma Foral General Tributaria del Territorio de Gipuzkoa: Principios generales del orden tributario. Clases de tributos.

Tema 9. La Ley 3/1989 del Parlamento Vasco, de Armonización, Coordinación y Colaboración Fiscal. El marco de armonización del régimen tributario de los Territorios Históricos. Coordinación y colaboración entre Administraciones Tributarias. El Organo de Coordinación Tributaria de Euskadi.

Tema 10. Armonización fiscal en la Unión Europea.

Tema 11. El Derecho Tributario: Concepto y contenido. Las fuentes del Derecho Tributario. Los principios generales del ordenamiento tributario. Los principios generales de las normas tributarias. Reserva de regulación por Norma Foral.

Tema 12. La aplicación y la interpretación de las normas tributarias. Ambito temporal y ámbito espacial. El fraude de la Ley. La analogía en el Derecho Tributario. La simulación.

Tema 13. Los Tributos: Impuestos, tasas y contribuciones especiales. La relación jurídico-tributaria. El hecho imponible y el devengo. Exenciones objetivas.

Tema 14. Base imponible y base liquidable. Regímenes de determinación o estimación de la base imponible. El tipo de gravamen, la cuota y la deuda tributaria. El error de salto y la reducción de oficio. Garantía del crédito tributario.

Tema 15. El contribuyente: Posición jurídica. Conceptos de sujeto pasivo, contribuyente, sustituto y retenedor. Derechos y garantías. Exenciones subjetivas. Residencia, domicilio fiscal, capacidad de obrar, representación.

Tema 16. Los responsables solidarios y subsidiarios. El adquirente de explotaciones económicas. El retenedor y el obligado a ingresar a cuenta. Otros obligados tributarios. Procedimientos en los supuestos de responsabilidad subsidiaria y solidaria.

Tema 17. La gestión tributaria (I). Concepto y características. Los Organismos Administrativos. El deber de colaboración con la Administración Tributaria.

Tema 18. La gestión tributaria (II). El procedimiento de gestión tributaria: Iniciación. La declaración tributaria. Las autoliquidaciones. La denuncia pública. Instrucción: El trámite de audiencia. La prueba.

Tema 19. La gestión tributaria (III). Las actuaciones de comprobación en fase de gestión. Naturaleza y límites: Especial referencia al artículo 123 de la Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Gipuzkoa. Requerimientos de datos, informes o antecedentes con trascendencia tributaria. La comprobación de valores. Las liquidaciones tributarias: Naturaleza y clases.

Tema 20. La gestión tributaria (IV). La consulta tributaria: Naturaleza y efectos. Consultas vinculantes y no vinculantes. El número de identificación fiscal. La gestión censal.

Tema 21. La gestión tributaria (V). El procedimiento de devolución de ingresos tributarios. La devolución de ingresos indebidos.

Tema 22. La gestión recaudatoria (I). Características y régimen legal. Diferencias entre periodo voluntario y periodo ejecutivo. Providencia de apremio. Medidas cautelares. Competencias de comprobación e investigación de los órganos de recaudación.

Tema 23. La gestión recaudatoria (II). Extinción de las deudas. Pago de la deuda tributaria. Prescripción. Insolvencias. Otras formas de extinción. Derecho de prelación para el cobro de los créditos tributarios.

Tema 24. La gestión recaudatoria (III). Fórmulas especiales para arbitrar el pago. Aplazamientos y fraccionamientos. El procedimiento de compensación.

Tema 25. Procedimiento de recaudación en vía de apremio. Motivos de oposición. Procedimiento de embargo, depósito y enajenación. Responsabilidad tributaria en la fase de recaudación ejecutiva.

Tema 26. Privilegios para el cobro de deudas tributarias. La Hacienda Pública y los procesos concursales. Las Tercerías de dominio y de mejor derecho. Acciones civiles y judiciales.

Tema 27. La Inspección de los tributos; órganos, funciones y facultades. El procedimiento de inspección tributaria. La documentación de las actuaciones inspectoras.

Tema 28. Infracciones y sanciones tributarias (I). Concepto. Normativa reguladora. Sujetos infractores. Infracciones simples y graves. Sanciones tributarias. Criterios de graduación de las sanciones tributarias. Extinción de la responsabilidad derivada de infracciones tributarias.

Tema 29. Infracciones y sanciones tributarias (II). El procedimiento para la imposición de sanciones tributarias. Organos competentes para la imposición de sanciones. Suspensión de la ejecución y condonación de las sanciones tributarias.

Tema 30. Revisión de actos en vía administrativa. Procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. El procedimiento económico-administrativo. El Tribunal Económico Administrativo Foral de Gipuzkoa. Los interesados en el procedimiento: Capacidad, legitimación y representación.

Tema 31. Actos impugnables en la vía económico-administrativa. Extensión de la revisión. Requisitos de las actuaciones. Suspensión del acto impugnable.

Tema 32. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Sujeción al Impuesto: Aspectos materiales, personales y temporales. Determinación de la base imponible y liquidable. Rendimientos del trabajo. Rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario.

Tema 33. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II). Rendimientos de actividades económicas: Estimación Directa Normal, Estimación Directa Simplificada (procedimientos ordinario, especial y sectorial) y estimación Objetiva. Ganancias y pérdidas patrimoniales: Concepto, importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales, normas específicas de valoración, ganancias patrimoniales no justificadas.

Tema 34. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III). Imputaciones en el régimen de transparencia fiscal. Reglas especiales de valoración. Integración y compensación de rentas. Reducciones de la base imponible y base liquidable. Base liquidable general y base liquidable especial.

Tema 35. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IV). Cuota íntegra y cuota líquida. Deducciones familiares y personales. Deducciones por vivienda habitual. Deducciones para el fomento de las actividades económicas. Deducciones por donativos. Deducciones por doble imposición. Otras deducciones. Cuota diferencial y deuda tributaria

Tema 36. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (V). Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional. Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen. Gestión del impuesto: Declaraciones. Pagos a cuenta. Liquidaciones provisionales. Obligaciones formales. Régimen sancionador. Orden jurisdiccional.

Tema 37. Impuesto sobre la Renta de no residentes (I): Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Elementos personales: Contribuyentes, residencia en territorio español, individualización de rentas, responsables, representantes, domicilio fiscal. Sujeción al impuesto: Hecho imponible, rentas obtenidas en el territorio guipuzcoano, rentas exentas, formas de sujeción.

Tema 38. Impuesto sobre la Renta de no residentes (II): Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Gravamen Especial sobre bienes inmuebles de Entidades no Residentes. Convenios de doble imposición.

Tema 39. El impuesto sobre el Patrimonio de las Personas Físicas. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Hecho imponible y bienes exentos. Sujeto pasivo. Base imponible y liquidable. Devengo. Determinación de la deuda tributaria. Gestión del Impuesto.

Tema 40. El Impuesto sobre Sociedades (I). Naturaleza y ámbito de aplicación. Puntos de conexión. El hecho imponible. Sujeto pasivo. Exenciones. La base imponible: Concepto y determinación. Las amortizaciones: Métodos de determinación de la depreciación efectiva.

Tema 41. El Impuesto sobre Sociedades (II). Pérdida de valor de los elementos patrimoniales. Provisión de riesgos y gastos. Gastos no deducibles. Reglas de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y operaciones societarias.

Tema 42. El Impuesto sobre Sociedades (III). Reglas de valoración: Operaciones vinculadas, cambios de residencia, operaciones realizadas con o para personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Efectos de la sustitución del valor contable por el de mercado. Tratamiento de la doble imposición internacional de dividendos y participación en beneficios. Reglas de imputación temporal.

Tema 43. El Impuesto sobre Sociedades (IV). Subcapitalización. Reversión de beneficios extraordinarios. Compensación de bases imponibles negativas. La base liquidable. Período impositivo y devengo. Tipo impositivo. Cuota íntegra, líquida y efectiva.

Tema 44. El Impuesto sobre Sociedades (V). Deducciones: Doble imposición, bonificaciones para incentivar la inversión, para incentivar la financiación de las empresas y la realización de determinadas actividades.

Tema 45. El Impuesto sobre Sociedades (VI). Regímenes tributarios especiales: Pequeñas y medianas empresas. Agrupaciones de interés económico. Uniones temporales de empresas. Sociedades y Fondos de capital-riesgo. Sociedades de promoción de empresas y de desarrollo industrial y regional. Instituciones de inversión colectiva. Transparencia fiscal. Grupos de sociedades.

Tema 46. El Impuesto sobre Sociedades (VII). Regímenes tributarios especiales: Grupos de sociedades. Fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cesiones globales de activos y pasivos. Minería. Hidrocarburos. Transparencia fiscal internacional. Determinados contratos de arrendamiento financiero. Entidades de tenencia de valores extranjeros. Entidades parcialmente exentas.

Tema 47. El Impuesto sobre Sociedades (VIII). Gestión del impuesto. Indice de entidades. Obligaciones contables. Revalorizaciones voluntarias. Bienes y derechos no contabilizados. Declaración. Devoluciones. Obligación de retener e ingresar a cuenta. Facultades de la Administración para determinar la base imponible.

Tema 48. Impuesto sobre el Valor Añadido (I). Naturaleza y ámbito de aplicación. Entrega de bienes y prestaciones de servicios. Deslinde del I.V.A. con el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Operaciones no sujetas.

Tema 49. Impuesto sobre el Valor Añadido (II). Adquisiciones intracomunitarias de bienes: Hecho imponible, no sujeción exenciones, lugar de realización, devengo, base imponible, y sujeto pasivo. Importaciones de bienes: Hecho imponible, exenciones, devengo, base imponible, y sujeto pasivo.

Tema 50. Impuesto sobre el Valor Añadido (III). Exenciones: Interiores, relativas a exportaciones, a operaciones asimiladas a exportaciones, a las áreas exentas y a los regímenes suspensivos. Lugar de realización del hecho imponible.

Tema 51. Impuesto sobre el Valor Añadido (IV). Devengo del impuesto. Base imponible: Regla general y especiales. Sujeto pasivo. Repercusión del impuesto y tipos impositivos.

Tema 52. Impuesto sobre el Valor Añadido (V). Deducciones: Requisitos y limitaciones del derecho a deducir. Régimen de deducción en sectores de actividad diferenciada. Regla de prorrata. Regularización de deducciones. Deducciones anteriores al comienzo de las actividades empresariales o profesionales. Devoluciones.

Tema 53. Impuesto sobre el Valor Añadido (VI). Regímenes especiales. Normas generales. Régimen simplificado. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.

Tema 54. Impuesto sobre el Valor Añadido (VII). Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión. Régimen especial de las Agencias de Viajes. Régimen especial del recargo de equivalencia. Obligaciones de los sujetos pasivos. Gestión del Impuesto. Suspensión del ingreso. Infracciones y sanciones.

Tema 55. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (I). Naturaleza y ámbito de aplicación. Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria y reglas especiales. Operaciones societarias: Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria y reglas especiales.

Tema 56. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (II). Actos Jurídicos Documentados: Tributación. Disposiciones Comunes a los tres gravámenes. Exenciones, comprobación de valores. Obligaciones formales. Gestión y liquidación del impuesto.

Tema 57. Los Impuestos Especiales (I). Naturaleza. Los Impuestos Especiales de fabricación: Clasificación. Ambito territorial de aplicación. Conceptos. Hecho imponible. Supuestos de no sujeción. Devengo. Sujetos pasivos y responsables. Exenciones. Devoluciones. Depósitos y almacenes. Régimen suspensivo. Bases y tipos impositivos. Repercusión.

Tema 58. Los Impuestos Especiales (II). Los Impuestos especiales de fabricación: Fabricación, transformación y tenencia. Circulación: Régimen general, documentos de circulación, marcas fiscales, ventas en ruta, obligaciones de expedidores y receptores, modalidades de circulación. Normas generales de gestión: Inscripción en el Registro Territorial, código de actividad y establecimiento, garantías. Control de actividades y locales. Infracciones y sanciones.

Tema 59. Los Impuestos Especiales (III). Disposiciones comunes a los Impuestos Especiales sobre el alcohol y bebidas alcohólicas: Definiciones. Exenciones. Devoluciones. Norma sobre la fabricación de los productos gravados. Impuesto sobre la Cerveza: Ambito y control de operaciones. Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas: Ambito objetivo; devengo, base imponible; tipos impositivos. Normas de instalación y circulación. Obligaciones específicas de los fabricantes.

Tema 60. Los Impuestos Especiales (IV). Impuesto sobre Productos Intermedios: Ambito objetivo, supuestos de no sujeción; base imponible; tipo impositivo; infracciones y sanciones. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas: Ambito objetivo; base imponible; tipo impositivo. Régimen de destilación artesanal. Régimen de cosechero. Exenciones. Devoluciones. Normas de fabricación de alcohol. Normas de fabricación de bebidas derivadas y de extractos concentrados alcohólicos. Normas especiales de circulación. Infracciones y sanciones.

Tema 61. Los Impuestos Especiales (V). Impuesto sobre Hidrocarburos: Conceptos. Ambito objetivo de aplicación. Supuestos de no sujeción. Base y tipos impositivos. Exenciones y tipos reducidos. Devoluciones. Normas particulares de gestión. Infracciones y sanciones. El Impuesto sobre la Electricidad: Nacimiento en el ordenamiento tributario español. Ambito objetivo. Concepto. Base y tipo impositivo. Exenciones. Disposiciones especiales en relación con los intercambios intracomunitarios de energía eléctrica. Normas de gestión. El nuevo Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos.

Tema 62. Los Impuestos Especiales (VI). Impuesto sobre las Labores del Tabaco: Concepto. Ambito objetivo. Supuesto de no sujeción. Base y tipos impositivos. Exenciones. Devoluciones. Normas particulares de gestión. Impuesto sobre determinados medios de transporte: Hecho imponible, exenciones, devoluciones, sujetos pasivos, devengo, base y tipo impositivo, liquidación y pago.

Tema 63. Impuesto sobre las primas de seguros. Naturaleza, ámbito espacial y competencias exaccionadoras del impuesto. Sujeto pasivo, hecho imponible, exenciones, devengo del impuesto, base imponible y tipo impositivo. Gestión del impuesto. Nombramiento de representante fiscal y comunicación a la Administración Tributaria.

Tema 64. Tasa fiscal sobre las máquinas o aparatos automáticos aptos para la realización de juegos de azar. Tasa fiscal sobre el juego del bingo. Tasa fiscal del juego mediante boletos.

Tema 65. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Naturaleza y hecho imponible. Exenciones. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota, devengo, y período impositivo. Gestión del Impuesto.

Tema 66. El Impuesto sobre Actividades Económicas. Naturaleza y hecho imponible. Exenciones. Sujeto pasivo. Cuota tributaria. Tipos de Tarifas y recargos. Período impositivo y devengo del Impuesto. Gestión del Impuesto.

Tema 67. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. Naturaleza y hecho imponible. Tema Exenciones y bonificaciones. Sujetos pasivos. Cuota Tributaria. Período impositivo y devengo. Gestión del Impuesto.

Tema 68. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. Naturaleza y hecho imponible. Sujetos pasivos. Base imponible y cuota del Impuesto. Gestión del Impuesto.

Tema 69. El Impuesto sobre el Incremento del valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Naturaleza y hecho imponible. Exenciones. Sujeto Pasivo. Base imponible y Cuota. Devengo del impuesto. Gestión del Impuesto.

Tema 70. El Catastro Inmobiliario. Procedimiento para la determinación del valor catastral de los bienes inmuebles sitos en el territorio Histórico de Gipuzkoa. El Decreto Foral 6/1999 de 26 de enero, y el Decreto Foral 15/2000 de 7 de marzo.

Tema 71. El Derecho Financiero: Concepto, autonomía y cometido. La Hacienda Pública en la Constitución Española. Concepto y contenido del derecho presupuestario; principios presupuestarios.

Tema 72. La Norma Foral 17/1990 de Régimen Financiero y Presupuestario del Territorio Histórico de Gipuzkoa: Estructura y principios generales. Los derechos y obligaciones de la Hacienda Foral de Gipuzkoa.

Tema 73. Los Presupuestos Generales del Territorio Histórico de Gipuzkoa (I): Concepto. Contenido. Regulación jurídica. Clasificaciones presupuestarias según la legislación vigente; la estructura presupuestaria. Elaboración, aprobación.

Tema 74. Los Presupuestos Generales del Territorio Histórico de Gipuzkoa (II): Régimen General de los créditos presupuestarios y régimen de modificaciones.

Tema 75. La ejecución del presupuesto. La ejecución del presupuesto de gastos. El procedimiento administrativo de ejecución del gasto público. El acto administrativo de ordenación de gastos y pagos. Competencia, principios y procedimientos establecidos legalmente para la ejecución del mismo. La ejecución del presupuesto de ingresos. Principios y procedimientos establecidos para el registro de los ingresos.

Tema 76. La Tesorería Foral de Gipuzkoa: Funciones y competencias. Las operaciones financieras de financiación y endeudamiento, de los Presupuestos Generales del Territorio Histórico de Gipuzkoa. Régimen jurídico del endeudamiento del sector público y de los avales de la Tesorería Foral de Gipuzkoa.

Tema 77. Principios contables aplicables al Sector Público. El Plan de Contabilidad Pública del Territorio Histórico de Gipuzkoa. La Cuenta General del Territorio Histórico de Gipuzkoa.

Tema 78. El Control de la actividad económico-financiera (I): Concepto. Clases. Organos que lo realizan. El control externo. El Tribunal Vasco de Cuentas Públicas. El control político: Juntas Generales.

Tema 79. El Control de la actividad económico-financiera (II): El control interno. Legislación aplicable. Control de legalidad. Control financiero. Régimen de responsabilidad en la gestión financiera pública.

Tema 80. La Norma Foral 11/ 1989 reguladora de las Haciendas Locales de Gipuzkoa. Tributos propios. Participación en los Tributos Concertados y demás ingresos públicos. Subvenciones. Precios Públicos. Operaciones de crédito. Entidades Supramunicipales, y de ámbito inferior al Municipio.

Tema 81. La Norma Foral 15/1984 de 23 de noviembre, reguladora del Fondo Foral de Financiación Municipal del Territorio Histórico de Gipuzkoa. Concepto, dotación y distribución del Fondo. El esfuerzo fiscal y la base estadística. Entregas a cuenta, anticipos y liquidaciones del Fondo.

Tema 82. La Ley 18/2001 de 12 de diciembre, General de Estabilidad Presupuestaria. Ambito de aplicación. Principios Generales. Equilibrio presupuestario en el Sector Público. Equilibrio presupuestario de las Entidades Locales.

Tema 83. La Ley quinquenal de Cupo 2002/2006. Régimen jurídico y vigencia de la metodología. Determinación del cupo líquido del año base. El cupo de los años siguientes del quinquenio. Ajustes en el IVA y en Impuestos Especiales.

Tema 84. La Norma Foral 8/1996 de Patrimonio del Territorio Histórico de Gipuzkoa. Concepto, régimen y organización. Prerrogativas, protección y defensa del patrimonio. Afectación y adscripción de bienes y derechos. Inventario y régimen aplicable. El régimen de los bienes de dominio privado. El régimen de los bienes de dominio público. Régimen de responsabilidades y sanciones.

Tema 2. La Empresa y su marco institucional. La Empresa y el mercado: La actividad comercial en la Empresa y el sistema económico. El mercado y la competencia. La demanda.

Tema 3. El empresario: Su concepto en la economía moderna. Expectativas, estrategias y política. El entorno, límites y metas.

Tema 4. La estructura económico-financiera de la Empresa. Las fuentes de financiación de la Empresa. Equilibrio entre inversiones y financiaciones. El concepto de fondo de rotación.

Tema 5. La inversión en la Empresa: Concepto. Clases de inversión. Métodos clásicos de valoración y selección de proyectos de inversión. El período de maduración: Concepto y cálculo.

Tema 6. Selección de inversiones: Método del valor capital. Método de la tasa de retorno. Similitud entre ambos métodos. El problema de las tasas de retorno múltiples.

Tema 7. Las decisiones de inversión secuenciales. Los árboles de decisión. El análisis Bayesiano.

Tema 8. La inversión en bienes de equipo. Determinación de la duración óptima. Decisiones de renovación de equipos.

Tema 9. La inversión en activo circulante. La inversión en inventarios. La inversión en efectivo. El saldo óptimo de la tesorería. Determinación del activo circulante.

Tema 10. La financiación interna o autofinanciación. La amortización: Causas de la depreciación. La función financiera de las amortizaciones. Métodos de amortización. Efecto expansivo de la amortización.

Tema 11. La autofinanciación propiamente dicha. La autofinanciación en el balance. El efecto multiplicador de la misma. Ventajas e inconvenientes. El coste de la autofinanciación.

Tema 12. La financiación de la Empresa: Mercado primario y secundario de valores. La emisión de valores. El derecho de suscripción. Valoración de acciones y obligaciones. Crédito a largo, medio y corto plazo. El endeudamiento permanente.

Tema 13. La financiación externa de la Empresa: Contratos de «leasing». «Factoring». «Renting». Otras formas de financiación externa.

Tema 14. Financiaciones especiales de inmovilizado. El «leasing»: Concepto, formas. Consecuencias.

Tema 15. El coste del capital. El coste efectivo de una fuente de financiación particular. El coste de la deuda. El coste del capital ordinario, de las acciones privilegiadas, de los beneficios retenidos. El coste del capital medio ponderado.

Tema 16. La estructura financiera óptima de la Empresa y la política de dividendos. Endeudamiento y rentabilidad financiera. La estructura financiera óptima. La tesis de Modigliani Miller y la tradicional. Política de dividendos y el valor de las acciones. El modelo de Gordon.

Tema 17. La valoración externa de la empresa. Principios básicos. Valor matemático o contable, valor de liquidación, valor de reposición, valor sustancial, valor bursátil y valor de rendimiento de la Empresa. El concepto de «goodwill». Métodos para determinar el valor global de la empresa.

Tema 18. Teoría del beneficio contable. El beneficio de la Empresa. La relatividad del benéfico. Las ganancias de capital. Instante crítico de reconocimiento de ingresos y gastos. El postulado de la realización del beneficio.

Tema 19. La información contable de la Empresa y la inflación. El problema. Las soluciones. La Empresa española y la inflación.

Tema 20. La planificación financiera. Concepto. Modelos de planificación financiera. Modelo simplificado de planificación financiera. El modelo de «Goran Eriksson».

Tema 21. Los costes de producción: Concepto y clasificación. Formación del coste. Control del mismo.

Tema 22. Principios y modelos de producción. Volumen óptimo de producción a corto plazo. Modelo lineal de programación de producción. Programación del sistema de multiproducción.

Tema 23. Planificación de la producción: Análisis de postoptimalidad o de sensibilidad. Variaciones en las limitaciones del programa de producción. Variacion en la contribución de los procesos a los objetivos de la Empresa. Cambios en los procesos productivos. Dualidad y precios implícitos.

Tema 24. Programación temporal de proyectos. Técnicas de programación temporal. Actividades de duración aleatoria. Programación de costes y aceleración temporal.

Tema 25. Control de inventarios: Concepto y clases de inventarios. Coste de los inventarios. La administración de inventarios. Determinación de existencias óptimas. Cálculo de «stock» de seguridad.

Tema 26. La dimensión de la Empresa. Criterios delimitadores del tamaño. Factores relacionados con la dimensión óptima. Teorías sobre el tamaño de la Empresa basados en las economías de escala. Dimensión y ocupación.

Tema 27. Las Empresas multinacionales. Evolución y causas de aparición. Estructura de las mismas. Características fundamentales de su gestión.

Tema 28. La Empresa pública. Concepto. Objetivos de la Empresa pública. Efectos macroeconómicos. Características fundamentales de su gestión.

Tema 29. La contabilidad de los empresarios. Libros principales y auxiliares. Requisitos. Valor probatorio y reconocimiento de los libros. Libros de facturas emitidas y recibidas a efectos del Impuesto sobre el valor Añadido. Contenido y obligaciones formales.

Tema 30. Libros obligatorios a efectos de la Estimación Directa Normal. Estimación Directa Simplificada (procedimiento ordinario, especial y sectorial), y Estimación Objetiva: Contenido y obligaciones formales.

Tema 31. La contabilidad mercantil. Contabilidad formal: Libros obligatorios y potestativos. Llevanza y conservación de libros. Eficacia jurídica. Las cuentas anuales. El balance; estructura y contenido de las cuentas patrimoniales. Revisión y regularización de balances.

Tema 32. La Cuenta de Pérdidas y Ganancias. Estructura de la cuenta. Distinción de los resultados de explotación, los financieros, los extraordinarios y el total de los del ejercicio antes y después de impuestos.

Tema 33. El Plan general de Contabilidad. Concepto y contenido de las cuentas integradas en los grupos (1 a 7) de la clasificación de cuentas del Plan General.

Tema 34. Los fallos del mercado y la intervención pública. Los bienes públicos. Los efectos externos. Fallos de información. Fallos de la intervención gubernamental.

Tema 35. Teoría de la elección colectiva: El bienestar económico. Las decisiones públicas en democracia directa. La revelación de las preferencias. Análisis de sistemas de votación. Modelos de comportamiento del sector público.

Tema 36. Teoría del gasto público: Equidad y eficiencia: Teorías explicativas del gasto público. Técnicas de análisis: Eficiencia y equidad. Incidencia distributiva del gasto público.

Tema 37. Teoría de la imposición: Impuestos: Definición y clasificación. Medición del nivel de impuestos. Medición de la distribución de impuestos. Objetivos en el diseño de los sistemas impositivos.

Tema 38. La teoría del federalismo fiscal: Concepto y análisis económico. El número de niveles de gobierno y la división de responsabilidades. Financiación de los gobiernos subcentrales. La coordinación entre los distintos niveles de gobierno.

Tema 39. Concepto del Derecho Mercantil. Fuentes del Derecho Mercantil. La Ley. Estructura y contenido del Código de Comercio. Leyes mercantiles especiales. Los usos de comercio. Aplicación subsidiaria del Derecho común.

Tema 40. La empresa mercantil. El comerciante individual: Capacidad y prohibiciones. Prueba, adquisición y pérdida del estado de comerciante. El matrimonio y la capacidad de obrar mercantil. El comerciante extranjero.

Tema 41. Las sociedades mercantiles: Concepto y clases. El contrato de sociedad. Capacidad y objeto. Los socios. El patrimonio social. El ente colectivo. Nacionalidad de las sociedades. La llamada sociedad irregular.

Tema 42. La Sociedad regular colectiva. La Sociedad comanditaria simple. Sociedad comanditaria por acciones. La sociedad de responsabilidad limitada. Ley 2/1995, de 23 de marzo. Las Sociedades Cooperativas. Las Sociedades Anónimas Laborales. Agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas.

Tema 43. La Sociedad Anónima. Régimen vigente en el Derecho español. Fundación. Los Estatutos. El capital social y las reservas. Organos de la Sociedad. Las cuentas anuales, su verificación. Impugnación de los acuerdos sociales. El cierre del ejercicio social. El balance. La cuenta de pérdidas y ganancias. Las obligaciones respecto de la auditoría de cuentas.

Tema 44. Régimen jurídico de la transformación, fusión y escisión de sociedades mercantiles. La disolución de sociedades mercantiles. La sociedad en liquidación; operaciones que comprende según las causas de disolución.

Tema 45. Los valores: Clases. Los títulos directos, a la orden, al portador y de tradición. Anotaciones en cuenta. Las acciones sin voto. Aumento y reducción de Capital Social. La emisión de obligaciones. Sindicato de Obligaciones.

Tema 46. La letra de cambio. Constitución de la obligación cambiaria. El endoso de la letra. La aceptación y pago de la letra.

Tema 47. El cheque. Concepto y naturaleza. Requisitos. Relaciones jurídicas entre los participantes en el cheque. El pago. Acciones que corresponden al tenedor del cheque.

Tema 48. Las obligaciones mercantiles. Sus características. Los contratos mercantiles. Clases, perfección, forma y prueba. Influencia de la alteración de las circunstancias económicas en los contratos mercantiles. La prescripción.

Tema 49. La Suspensión de Pagos: Antecedentes y concepto legal. Los supuestos de la suspensión. Efectos de la declaración de suspensión de pagos. Solución de la suspensión.

Tema 50. La Quiebra en el Derecho español. Efectos de la declaración de quiebra sobre el deudor y sobre los acreedores. La masa de la quiebra. Organos de la quiebra. Soluciones de la quiebra.

Tema 2. Concepto de persona. Persona y Personalidad. Las personas individuales: Nacimiento, extinción y capacidad. Capacidad jurídica y capacidad de obrar. La representación. La representación voluntaria. La representación legal. El poder irrevocable. El autocontrato.

Tema 3. Las personas jurídicas: Naturaleza y clases. Su constitución, capacidad, representación, nacionalidad y domicilio. Su extinción.

Tema 4. El objeto del Derecho. Los frutos y mejoras. Hecho, acto y negocio jurídico. Elementos esenciales. Los derechos reales: Concepto y diferencia con los de crédito. Caracteres y clasificación.

Tema 5. El Derecho registral o hipotecario. Sistemas registrales: Principios que los informan. El sistema registral español. Organización, contenido y principios que lo informan. Concordancia entre el Registro y la realidad jurídica extraregistral: Procedimientos para su consecución.

Tema 6. El Derecho de propiedad. Acciones protectoras del dominio. Adquisición del dominio. Examen del sistema español. Modos originarios y derivativos de adquisición del dominio. La tradición. La ocupación. La accesión. La pérdida del dominio. Modos voluntarios e involuntarios de perder el dominio. Las adquisiciones «a non domino».

Tema 7. Comunidad de bienes: Concepto y naturaleza jurídica. Sistemas romano y germánico. Régimen legal. Propiedad horizontal.

Tema 8. La posesión: Concepto, naturaleza y clases. Fundamento de la protección posesoria. Contenido y efectos. Adquisición y pérdida. La posesión y el Registro.

Tema 9. El Usufructo: Concepto y clases. Constitución, contenido y extinción. Transmisibilidad. Los derechos de uso y habitación.

Tema 10. La servidumbre: Concepto y caracteres. Clasificación. Constitución y extinción. Las llamadas servidumbres personales. Servidumbres reales: Legales y voluntarias.

Tema 11. Derechos reales de garantía. El derecho real de hipoteca: Concepto y naturaleza. Clases. Hipotecas voluntarias: Requisitos de constitución. Hipotecas constituidas unilateralmente. Bienes hipotecables, no hipotecables e hipotecables con restricciones. Extensión de la hipoteca. Obligaciones asegurables con hipoteca. Hipotecas legales: Naturaleza y efectos. Hipoteca legal a favor del Estado y otros Entes territoriales. Prelación a favor de la Hacienda Pública. Extinción de la hipoteca.

Tema 12. La prenda: Concepto y caracteres. Constitución: Objeto y forma. Contenido. Extinción. Hipoteca mobiliaria. Prenda sin desplazamiento. La Anticresis.

Tema 13. La obligación. Obligaciones extracontractuales. Enriquecimiento sin causa. Fuentes de la obligación. La obligación natural. Clasificación de las obligaciones. Unilaterales y bilaterales. Cumplimiento normal de las obligaciones. El pago. Formas especiales de pago. Otros modos de extinción de las obligaciones. Cumplimiento anormal de las obligaciones: Causas y consecuencias. Protección del crédito. Prueba de las obligaciones. Concurrencia y prelación de créditos.

Tema 14. El contrato. Elementos y requisitos. Sistemas de contratación. Clasificaciones. Generación, perfección y consumación del contrato. Contrato preliminar. Contrato de opción. Ineficacia de los contratos. Inexistencia, nulidad, anulabilidad y rescisión. Confirmación de los contratos.

Tema 15. Contrato de compraventa. Naturaleza. Elementos personales, reales y formales. Perfección del contrato. Obligaciones del vendedor: Conservación de la cosa, entrega y saneamiento. Obligaciones del comprador. Pago del precio y de los intereses. Las compraventas especiales.

Tema 16. El arrendamiento en general. Arrendamiento de cosas: Clases. Régimen del Código Civil. El arrendamiento de fincas rústicas. Principios básicos de la legislación vigente. Arrendamiento de fincas urbanas. Principios básicos de la legislación vigente sobre arrendamientos de viviendas y locales de negocio. Cesión, traspaso y subarriendo. El arrendamiento de servicios. El contrato de trabajo. El contrato de empresa o arrendamiento de obra.

Tema 17. Los contratos normativos. El contrato de Sociedad. Clases de Sociedades. Constitución y elementos. Obligaciones y derechos de los socios. La administración social. Extinción. El mandato: Concepto y caracteres. Constitución. Contenido. Extinción. Estipulaciones en favor de tercero.

Tema 18. Los sistemas sucesorios. El derecho hereditario. Conceptos generales. Capacidad para suceder. Aceptación y repudiación de la herencia. Las reservas hereditarias. Derecho a acrecer. Colación y partición de la herencia.

Tema 19. La sucesión testamentaria: Concepto y fundamento. El testamento: Concepto, naturaleza jurídica, caracteres, contenido. Capacidad para testar. Testigos. Clases de testamento. Testamento ológrafo. Testamento abierto. Testamento cerrado. Testamentos especiales. Revocación e ineficacia de los testamentos. Institución de heredero. Requisitos. Modos de hacerla. Efectos. La sustitución hereditaria: Clases. La sustitución fideicomisaria. Los legados: Clases. El albaceazgo. El contador-partidor y figuras afines.

Tema 20. La sucesión forzosa. Herederos forzosos. Legítimas: Naturaleza. Mejoras. Derechos del cónyuge viudo. Desheredación: Concepto y fundamento: Régimen legal. La preterición: Concepto y efectos. La sucesión intestada: Fundamento. Personas llamadas por la Ley a la sucesión. Ordenes y modos de suceder. La representación hereditaria. La sucesión contractual en la doctrina y en el Código Civil.

Tema 21. El Derecho mercantil. Criterios para su delimitación. Los actos de comercio en la doctrina y en el sistema español. Fuentes del Derecho Mercantil. La empresa mercantil. Construcciones jurídicas de la empresa. Elementos personales de la empresa mercantil. La empresa como objeto de tráfico jurídico. La reforma de la empresa mercantil.

Tema 22. Las sociedades mercantiles. El contrato de sociedad. La sociedad irregular. Nacionalidad de las Sociedades. La Sociedad regular colectiva. La Sociedad comanditaria simple. Sociedad comanditaria por acciones. La Sociedad de responsabilidad limitada. Ley 2/1995, de 23 de marzo.

Tema 23. La Sociedad Anónima (I). Régimen vigente en el Derecho español. Constitución. Fundación: Simultánea y sucesiva. Nulidad de la sociedad. Aportaciones. Dividendos pasivos. Las acciones. Documentación y transmisión. Copropiedad y derechos reales sobre acciones. Negocios sobre propias acciones.

Tema 24. La Sociedad Anónima (II). Organos. Junta General. Administradores. El Consejo de Administración. Modificación de Estatutos. Aumento y reducción de capital. Las cuentas anuales. Estructura del Balance y de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. Reglas de Valoración. Memoria. Informe de gestión. Verificación de cuentas anuales. Aprobación de las cuentas, su depósito.

Tema 25. El proceso extintivo de las sociedades mercantiles. Causas de disolución comunes a todas las sociedades. Causas especiales según la clase de sociedad. La sociedad en liquidación. Operaciones que comprende.

Tema 26. Transformación de la sociedad anónima. Requisitos y efectos. Fusión de sociedades. Procedimiento y requisitos. Garantías. La disolución y liquidación. La unión o concentración de empresas. Criterios económicos y jurídicos. Derecho español. Las sociedades y los fondos de inversión mobiliaria. Las sociedades cooperativas.

Tema 27. La publicidad en el Derecho mercantil. El Registro Mercantil: Concepto y contenido. Organización y procedimiento. La publicidad material del Registro. Significación de la inscripción respecto del hecho inscrito.

Tema 28. La letra de cambio y el contrato de giro. La Ley uniforme sobre la letra de cambio. La letra como negocio causal. Constitución de la obligación cambiaria. El endoso de la letra. La provisión de fondos. La aceptación de la letra. El aval. Multiplicación de la letra. El pago de la letra. El protesto. El derecho de regreso. Prescripción y decadencia de la acción cambiaria.

Tema 29. El cheque: Concepto y naturaleza. Requisitos. Relaciones jurídicas entre los participantes en el cheque. El pago. Acciones que corresponden al tenedor del cheque.

Tema 30. La representación mercantil. La cesión del contrato. Contrato de comisión. Supuestos especiales de comisión.

Tema 31. Contrato de compraventa: Concepto. Perfección y contenido. El riesgo y la mora en este contrato. Compraventas especiales.

Tema 32. Contrato de depósito. Concepto y clases. Depósito regular e irregular. Depósitos especiales. Compañías de almacenes generales de depósitos. Los «warrants». Afianzamientos mercantiles.

Tema 33. Operaciones bancarias de mediación. Emisión de obligaciones y acciones. Operaciones sobre hipotecas. Giros y transferencias. Compensación bancaria. Depósitos cerrados y abiertos.

Tema 34. Contrato de transporte terrestre: Concepto, forma, naturaleza y clases. El transporte de cosas. Elementos y contenido del contrato. El transporte de personas. Breve referencia al transporte ferroviario y al transporte internacional.

Tema 35. La suspensión de pagos: Antecedentes y concepto legal. Los supuestos de la suspensión. Efectos de la declaración de suspensión de pagos. Solución de la suspensión.

Tema 36. La quiebra en el Derecho español. Causas de apertura y clases de quiebra. Efectos de la declaración de quiebra sobre el deudor y sobre los acreedores. La masa de la quiebra. Retroacción y reintegración; reducciones y detracciones de la masa de la quiebra. Organos de la quiebra. Operaciones de liquidación del activo y del pasivo. Soluciones de la quiebra. Rehabilitación del quebrado. Peculiaridades de la quiebra de las sociedades mercantiles.

Tema 37. La inversión en la empresa. Introducción. Concepto y clases de inversión. El proceso de la inversión y su significación financiera. La decisión de invertir.

Tema 38. Los recursos financieros y su coste. Concepto de coste de capital. El coste efectivo de los distintos tipos de recursos financieros. El coste de capital medio ponderado.

Tema 39. La autofinanciación. Concepto y contenido. El efecto multiplicador de la autofinanciación. Consecuencias de la autofinanciación.

Tema 40. La amortización, la inversión y la financiación. Introducción. La amortización y la decisión de invertir. La amortización y los recursos financieros. El análisis de la depreciación.

Tema 41. La contabilidad y la gestión empresarial. El Plan General de Contabilidad español. Aparición. Estructura. Principios básicos. Situación actual.

Tema 42. Representación integral del patrimonio empresarial: El balance. Concepto de balance. Sistemática formativa del balance. Teorías del balance.

Tema 43. El control de la gestión y la contabilidad analítica de explotación. Introducción. La contabilidad analítica de explotación. Concepto y estructura del coste. El resultado interno.

Tema 44. Auditoría de cuentas. Concepto. El informe de auditoría de cuentas anuales.

Tema 45. El análisis económico-contable: El análisis financiero. El análisis de los recursos. Estructura financiera. Equilibrio financiero. Tendencias actuales del análisis financiero.

Tema 46. La contabilidad de los empresarios. Libros principales y auxiliares. Requisitos. Valor probatorio y reconocimiento de los libros. Las cuentas anuales.

Tema 47. Los libros de facturas emitidas y recibidas a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido. Contenido y obligaciones formales.

Tema 48. Los libros obligatorios a efectos de la Estimación Directa Normal. Estimación Directa Simplificada (procedimiento ordinario, especial y sectorial), y Estimación Objetiva. Contenido y obligaciones formales.

Tema 49. El Plan General de Contabilidad español. Concepto y contenido de las cuentas integradas en los diferentes grupos de clasificación contable. Cuentas del grupo 1 a 7. Clasificación de primer orden.

Tema 50. Obligaciones de proporcionar información a la Hacienda Pública. Ingresos y Pagos. Declaraciones Recapitulativas. Relaciones nominales. Requerimientos individualizados de información con trascendencia tributaria.